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上海一般纳税人公司合理避税方法技巧解析

来源:本站发布时间:2020-11-13 14:44浏览次数:582

上海一般纳税人公司合理避税方法技巧解析,下面小编就和大家一起来了解下。

    什么是一般纳税人?

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。


一般纳税人要交哪些税?

一般纳税人的经营项目中包括需要缴纳消费税、营业税的业务,那么每月除缴纳增值税以外,还要缴纳消费税、营业税。 另外还要缴纳流转税(增值税、营业税、消费税)的附加:城建税、教育费附加、其他地方附加。所得税大多按季预缴,年终汇算清缴。每个月还可能涉及印花税及个人所得税。房产税、车船税大多每年缴纳一次,时间以当地政府规定为准。

一般纳税人怎样合理避税


上海一般纳税人公司合理避税方法技巧解析


一、注册到“避税绿洲”

凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业,都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时,可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营,从而享有更多的税收优惠。


二、利用当期销项税额避税

销项税额指纳税人销售货物或应税劳务,就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务的税额。销项税额在价外向购买方收取,其计算公式如下:

销项税额=销售额×税率

利用销项税额避税的关键在于利用销售额避税;

利用销售额避税筹划策略:

1、实现销售收入时,采用特殊的结算方式,拖延入账时间,延续税款缴纳;

2、随同货物销售的包装物,单独处理,不要汇入销售收入;

3、销售货物后加价收入或价外补贴收入,采取措施不要汇入销售收入;

4、设法将销售过程中的回扣冲减销售收入;

5、采取某种合法合理的方式坐支,少汇销售收入;

6、商品性货物用于本企业专项工程或福利设施,本应视同对外销售,但采取低估价、次品折扣方式降低销售额;

7、采用用于本企业继续生产加工的方式,避免作为对外销售处理;

8、以物换物;

9、为职工搞福利或发放奖励性纪念品,低价出售,或私分商品性货物;

10、为公关将合格品降低为残次品,降价销售给对方或送给对方;

11、纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额,应从销货退回或者在发生的当期的销项税额中抵扣。利用当期进项税额避税。


三、利用当期进项税额避税

进项税额是指购进货物或应税劳务已纳的增值税额。准予从销项税额中抵扣的进项税额,限于增值税税款抵扣凭证上注明的增值税额和购进负税农产品的价格中所含增值税额,因此进项税额避税策略包括:

1、在价格同等的情况下,购买具有增值税发票的货物;

2、纳税人购买货物或应税劳务,不仅向对方索要专用的增值税发票,而且向销方取得增值税款专用发票上说明的增值税额;

3、纳税人委托加工货物时,不仅向委托方收取增值税专用发票,而且要努力争取使发票上注明的增值税额尽可能地大;

2、随同货物销售的包装物,单独处理,不要汇入销售收入;

3、销售货物后加价收入或价外补贴收入,采取措施不要汇入销售收入;

4、设法将销售过程中的回扣冲减销售收入;

5、采取某种合法合理的方式坐支,少汇销售收入;

6、商品性货物用于本企业专项工程或福利设施,本应视同对外销售,但采取低估价、次品折扣方式降低销售额;

7、采用用于本企业继续生产加工的方式,避免作为对外销售处理;

8、以物换物;

9、为职工搞福利或发放奖励性纪念品,低价出售,或私分商品性货物;

10、为公关将合格品降低为残次品,降价销售给对方或送给对方;

11、纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额,应从销货退回或者在发生的当期的销项税额中抵扣。利用当期进项税额避税。

 

三、利用当期进项税额避税

进项税额是指购进货物或应税劳务已纳的增值税额。准予从销项税额中抵扣的进项税额,限于增值税税款抵扣凭证上注明的增值税额和购进负税农产品的价格中所含增值税额,因此进项税额避税策略包括:

1、在价格同等的情况下,购买具有增值税发票的货物;

2、纳税人购买货物或应税劳务,不仅向对方索要专用的增值税发票,而且向销方取得增值税款专用发票上说明的增值税额;

3、纳税人委托加工货物时,不仅向委托方收取增值税专用发票,而且要努力争取使发票上注明的增值税额尽可能地大;

租赁是指出租人以收取租金为条件,在契约或合同规定的期限内,将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说,租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险,由于租金从税前利润中扣减,可冲减利润而达到避税。


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