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小规模纳税人增值税发票代开及作废怎么办?

来源:本站发布时间:2021-01-22 14:31浏览次数:510

一、小规模纳税人增值税专用发票代开需要提供:

  1.《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》或《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》,网上办税服务厅申请代开的可以只提供十位申请号码。

  2.《税务登记证》(副本)。


小规模纳税人增值税发票代开及作废怎么办?


二、代开专用发票作废(当月可作废):

  1.已开具发票各联次。

  2.作废原因的书面证明材料。(加盖公章)


三、代开专用发票红冲(跨月红冲):

  1.《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》,网上办税服务厅或电子税务局申请代开的可以只提供十位申请号码。

  2.《开具红字增值税专用发票信息表》

  3.已开具发票各联次。

  注:涉及退税的,需季度申报结束申报表形成应退税金后申请退税,如当月有其他代开专票金额大于此红冲或作废发票金额,可于当月下次代开专票时直接冲抵。


小规模纳税人需要开增值税专用发票怎么办?

  1、小规模纳税人是依据3%的征收率采用简易计算增值税的方法。

  2、税法明确规定,增值税小规模纳税人只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票。

  3、如果购货单位非得向小规模纳税人索取增值税专用发票,小规模纳税人可以向主管税务机关申请,代开增值税专用发票,但是也只能代开征收率为3%的增值税专用发票。


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