【企注册】常年提供上海工商注册、上海代理记账、资质许可证代办等一站式工商财税服务平台!
上海公司注册
2020最新税收优惠··· 代理记账的服务内容 上海自贸区注册公司流··· 上海医疗器械公司注册···
返回首页
当前位置: 首页 >> 常见问题

企业所得税怎么计算?

来源:本站发布时间:2021-01-07 09:32浏览次数:544

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额(利润总额)*适用税率。也可以这么写所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=(收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损) * 税率(25%或20%、15%)。


例题:


某企业为居民企业, 2013年发生经营业务如下:


(1)取得产品销售收入6000万元。


(2)发生产品销售成本4000万元。


(3)发生销售费用960万元(其中广告费940万元);管理费用600万元(其中业务招待费用35万元);财务费用80万元。


(4)销售税金210万元(含增值税150万元)。


(5)营业外收入120万元,营业外支出70万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款45万元,支付税收滞纳金7万元)。


(6)计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费7万元、发生职工福利费48万元,发生职工教育经费9.5万元。


要求:计算该企业2013年度实际应纳的企业所得税?


解:


1)会计利润总额 = 6000 + 120–4000 –960 –600-80 – 60 -70 = 350(万元)


2)广告费调增所得额 = 940 - 6000 × 15% = 40(万元)


3)业务招待费用调增所得额 = 35 - 35× 60% = 14(万元)


6000 × 5‰ = 30万元 > 35× 60% = 21(万元)


4)捐赠支出调增所得额 = 45 - 350 × 12% = 3(万元)


5)工会经费应调增所得额 = 7 - 300 × 2% = 1(万元)


6)职工福利费应调增所得额 = 48 - 300 × 14% =6(万元)


7)职工教育经费应调增所得额 = 9.5 - 300 ×2.5% = 2(万元)


8)应纳税所得额 = 350 + 40 + 14 + 3 +7 + 1+ 6 + 2= 423 (万元)


9) 2013年应纳企业所得税= 423 × 25% =105.75 (万元)


企业所得税怎么计算?在线咨询
免责申明:
部分文字与图片来源于网络,仅供参考。若无意中侵犯了您的知识产权,请联系我们删除,联系方式:请邮件发送至1666980451@qq.com。
发表评论
推荐内容

  • 代理记账的服务内容

    代理记帐的服务内容。代理记账主要是为公司的账务进行管理和规划,一般刚起步的小公司就适合用代理记账的方法来管理公司。接下来小编就来给大家说说,代理记账的服务内容有哪些?一、代理记帐的服务内容1、审核原始凭证;2、填制证账凭证;3、登记会计账簿;4、编制会计报表;5、填制纳税申报表并申报;6、编制季度财务分析

  • 2020最新税收优惠政策有哪些?

    一、最新税收优惠政策有哪些?1:月销售额3万元以下免征增值税《关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)规定:为支持小微企业发展,自2018年1月1日至2020年12月31日,继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。注意:这项减免三个附加税费的优惠政策不仅仅针对小规模纳税人,也

  • 美容美发店营业执照如何办理?

    开店都需要具备相关证件。我们都知道开食品店需要办理《食品经营许可证》,那有朋友问小编,我需要自己开一家美容美发店需要通过办理什么证件呢?也许我们大多数人知道需要办理营业执照和卫生许可证。此外,还有一些其他文件,共需要六份文件。今天小编就给大家一一介绍。首先和大家科普一下卫生许可证是什么?卫生许可证

  • 注册香港公司全套资料及办理流程

    香港特殊的地理位置以及税收优势让它“自带光环”,再加上国际金融中心、世界最自由的贸易通商港口、完善的法律制度等优势,使它备受来自世界各国企业家和创业者的亲睐,香港蕴藏着无限商机,是通往国际市场的最佳跳板,数以万计的国际企业都因在香港设立公司而受惠。那么注册香港公司需要哪些条件?注册流程是怎么样的?注册

  • 公司法人变更需要哪些资料?

    法定代表人变更流程1、在公司企业登记所在地的工商局网站信息进行公司法人变更预约。2、 从公司注册所在地工商局网站下载相关信息,如实填写。3、带上材料到中国工商局取预约号,交材料。4、材料有疑问或当地工商局要求提供其他证明的,补充材料(一般不需要下次预约)。5、若材料无疑问或补充学习完毕并通过则领取进行变更调

  • 个体户要怎么注销?

    注销一家公司,就是在工商、税务局、银行等注销和删除一些信息、正件。但需要我们注意的是,如果一个公司在进行企业清算时,不按照相关规定通知管理公司信息登记机关的,可能会予以1万元以上10万元以下的罚款;未按照国家规定使用期限申报办理税务注销登记的,税务行政机关人员可以处2千元以下的罚款,对情节发展严重的,可

代理记账