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注册公司选择小规模纳税人还是一般纳税人,你区分开了吗?

来源:本站发布时间:2020-10-16 13:47浏览次数:525

首先我们要明白 两类纳税人的划分:小规模和一般纳税人的主要区别在哪里?  


    之前税务总局 财税[2018]32号 规定下发了关于调整增值税税率的通知:


  自2018年5月1日起纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%实行。


  也就是说涉及到增值税开票的情况,一定要注意!现在的税率是16%和10%,千万不要开错啦!!


注册公司选择小规模纳税人还是一般纳税人,你区分开了吗?



一般纳税人的认定标准发生变更  原规定:小规模纳税人与一般纳税人之间的界限。


  从事货物生产或者提供劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人


  年应税销售额在50万元以下(含50万元)


  年应税销售额在50万元以上


  批发或零售货物的纳税人


  年应税销售额在80万元以下(含80万元)


  年应税销售额在80万元以上


  销售服务、无形资产、不动产


  年应税销售额在500万元以下(含500万元)


  年应税销售额在500万元以上  对于一般纳税人的新规定:  新规定:2018年5月1起,年销售额标准统一为500万元(不再划分行业)!


  年应税销售额:纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括:纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。  新税改以后应该选择小规模还是一般纳税人  如果您从事货物生产或者提供劳务


  从应税销售额50万元,80万元变更为500万元以后,晋升一般纳税人会有一些麻烦,但是小规模纳税人正好享受小规模企业3%的税率。


  如果您从事贸易行业:


  合作方需求的增值税专票较多的情况下,建议尽早申请为一般纳税人;


  合作方没有开增值税发票的要求下,则可以选择小规模经营,如果偶尔有开专票的需求,可以去税务局现场申请领取增值税专用发票;


  如果您从事服务行业:


  则建议您选择小规模企业,因为一般不会有开增票的需求,而16%的税率相较于小规模企业3%的税率来看,则是得不偿失了。



 一般纳税人和小规模纳税人之间可以相互转换吗?


  (1)原规定:小规模纳税人可以申请成为一般纳税人,但是一般纳税人不得转换成小规模纳税人。


  (2)新规定:2018年5月1日的新规里提到,在2018年12月31日前允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。


  重点来了,小微企业的划分标准也明确了,如果符合标准可以享受小微企业的税收优惠  什么是小型微利企业  (一)减按20%的所得税税率征收企业所得税。


  1.微利企业的条件:年应纳税所得额不超过50万元


  2.小型企业的条件:


  企业类型 工业企业 其他企业


  从业人数 不超过100人 不超过80人


  资产总额 不超过3000万元 不超过1000万元


  从业人数(包括职工和劳务派遣用工)和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。


     小型微利企业所得税减按50%计入应纳税所得额


  对小型微利企业所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。——即:实际征收率10%


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