【企注册】常年提供上海工商注册、上海代理记账、资质许可证代办等一站式工商财税服务平台!
上海公司注册
2020最新税收优惠··· 代理记账的服务内容 上海医疗器械公司注册··· 上海自贸区注册公司流···
返回首页
当前位置: 首页 >> 上海代理记账

分公司独立核算与非独立核算在税务管理上的区别

来源:本站发布时间:2020-11-02 10:39浏览次数:526

 在外地建立分公司,注册公司时挂号为有独立核算还是非独立核算两种形式,请问这两种形式在国税和地税发票税务方面有什么不同,分公司怎么在当地报税?


分公司独立核算与非独立核算在税务管理上的区别


    第一个问题税务挂号事项

    《税务挂号办理方法》规则:

    第十条企业,企业在外地建立的分支组织和从事出产、运营的场所,个体工商户和从事出产、运营的事业单位(以下总称从事出产、运营的交税人),向出产、运营所在地税务机关申报发票税务挂号:

    (一)从事出产、运营的交税人收取工商运营执照(含暂时工商运营执照)的,应当自收取工商运营执照之日起30日内申报发票税务挂号,税务机关核发税务挂号证及副本(交税人收取暂时工商运营执照的,税务机关核发暂时税务挂号证及副本);

    第十四条规则,交税人在申报发票税务挂号时,应当如实填写税务挂号表。税务挂号表的主要内容包括:

    (四)核算方法;

    因而,不论分支组织是否独立核算,均应在获得运营执照之日起30日内发票国税、地税税务挂号。

    根据《工商总局等六部分关于贯彻落实〈国务院办公厅关于加速推动“三证合一”挂号制度改革的定见〉的告诉》(工商企注字〔2015〕121号)文件规则,自2015年10月1日起,“三证合一”挂号制度改革将在全国范围全面实施。(注:三证是指运营执照,组织组织代码证,税务挂号证)

    《国家税务总局关于落实“三证合一”挂号制度改革的告诉》(税总函〔2015〕482号)规则,新建立企业、农人专业合作社(以下总称“企业”)收取由工商行政办理部分核发加载法人和其他组织一致社会信用代码(以下称一致代码)的运营执照后,无需再次进行税务挂号,不再收取税务挂号证。企业发票涉税事宜时,在完结弥补信息采集后,凭加载一致代码的运营执照可代替税务挂号证使用。

    因而,如果分支组织是按“三证合一”制度进行挂号的,不需发票税务挂号。分支组织需向主管税务机关完结弥补信息采集就可。因为三证合一后,税务详细流程程序尚未发票清晰文件规则,需按当地税务机关要求进行处理。


    第二个问题分支组织怎么在当地报税

    贵公司的分支组织均为跨省分支组织,都是租借办公场所。

    《企业所得税法》第五十条规则,居民企业在我国境内建立不具有法人资格的运营组织的,应当汇总核算并交纳企业所得税。

    《国家税务总局关于印发<跨地区运营汇总交税企业所得税征收办理方法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)规则:

    第二条第一款,居民企业在我国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市,下同)建立不具有法人资格分支组织的,该居民企业为跨地区运营汇总交税企业(以下简称汇总交税企业),除还有规则外,其企业所得税征收办理适用本方法。

    第三条规则,汇总交税企业实施“一致核算、分级办理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收办理方法:

    第五条规则,以下二级分支组织不就地分摊交纳企业所得税:

    (一)不具有主体出产运营职能,且在当地不交纳增值税、运营税的产品售后服务、内部研制、仓储等汇总交税企业内部辅助性的二级分支组织,不就地分摊交纳企业所得税。

    (二)上年度认定为小型微利企业的,其二级分支组织不就地分摊交纳企业所得税。

    (三)新建立的二级分支组织,建立当年不就地分摊交纳企业所得税。

    (四)当年吊销的二级分支组织,自发票注销税务挂号之日所属企业所得税预缴期间起,不就地分摊交纳企业所得税。

    (五)汇总交税企业在我国境外建立的不具有法人资格的二级分支组织,不就地分摊交纳企业所得税。

    因而,贵公司与分支组织企业所得税实施汇总交税方法。需求注意的是,分支组织在建立当年不就地分摊企业所得税;不具有主体出产运营职能,且在当地不交纳增值税、运营税的产品售后服务、内部研制、仓储等汇总交税企业内部辅助性的二级分支组织,不就地分摊交纳企业所得税。

    详细分摊方法为三因素分配法,相关方法程序详看57号公告文件。


    《关于将铁路运输和邮政业归入运营税改征增值税试点的告诉》(财税〔2013〕106号)附件1《运营税改征增值税试点实施方法》规则:

    第四十二条增值税交税地址为:

    (一)固定业户应当向其组织所在地或许居住地主管税务机关申报交税。总组织和分支组织不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报交税;经财政部和国家税务总局或许其授权的财政和税务机关同意,能够由总组织汇总向总组织所在地的主管税务机关申报交税。

    第四十三条第二款交税人以1个月或许1个季度为1个交税期的,自期满之日起15日内申报交税;以1日、3日、5日、10日或许15日为1个交税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报交税并结清上月应交税款。


    《运营税暂行条例》规则:

    第十四条 运营税交税地址:

    (一)交税人供给应税劳务应当向其组织所在地或许居住地的主管税务机关申报交税.但是,交税人供给的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部分规则的其他应税劳务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报交税。

    第十五条第二款交税人以1个月或许1个季度为一个交税期的,自期满之日起15日内申报交税;以5日、10日或许15日为一个交税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报交税并结清上月应交税款。


    《增值税暂行条例》规则:

    第二十二条 增值税交税地址:

    (一)固定业户应当向其组织所在地的主管税务机关申报交税。总组织和分支组织不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报交税;经国务院财政、税务主管部分或许其授权的财政、税务机关同意,能够由总组织汇总向总组织所在地的主管税务机关申报交税。

    第二十三条第二款交税人以1个月或许1个季度为1个交税期的,自期满之日起15日内申报交税;以1日、3日、5日、10日或许15日为1个交税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报交税并结清上月应交税款。

    因而,分支组织发生营改增应税服务,运营税服务(不触及建筑、不动产),增值税事务(出售、加工修补修配)均应向分支组织所在地申报交纳增值税/运营税。其间,对于营改增事务和增值税事务,经国务院财政、税务主管部分或许其授权的财政、税务机关同意,能够由总组织汇总向总组织所在地的主管税务机关申报交税。

    在实务操作中,根据分支组织运营范围发票税种认定,一起税务机关确认分支组织的交税期限(按月或按季)。分支组织不论是否获得应税收入均应在期满之日15日内发票交税申报,没收入发票零申报。相应发票附加税费的申报。

    分支组织获得的工商运营执照,归于权力、答应发票,应按5元/件进行贴花。

    分支组织对外签订合同,如合同归于应税凭证,应进行贴花。分支组织的运营账簿应按如下规则进行贴花:

    《国家税务局关于印花税若干详细问题的规则》((1988)国税地字第25号)

    十八、跨地区运营的分支组织,其运营账簿应怎么贴花?

    跨地区运营的分支组织使用的运营账簿,应由各分支组织在其所在地交纳印花税。对上级单位核拨资金的分支组织,其记载资金的账簿按核拨的账面资金数额计税贴花,其他账簿按定额贴花;对上级单位不核拨资金的分支组织,只就其他账簿按定额贴花。为防止对同一资金重复计税贴花,上级单位记载资金的账簿,应按扣除拨给部属组织资金数额后的其余部分计税贴花。

    《个人所得税法》第八条规则,个人所得税,以所得人为交税责任人,以付出所得的单位或许个人为扣缴责任人。

    《个人所得税全员全额扣缴申报办理暂行方法》(国税发〔2005〕205号)规则:

    第二条扣缴责任人必须依法实行个人所得税全员全额扣缴申报责任。

    第三条本方法所称个人所得税全员全额扣缴申报(以下简称扣缴申报),是指扣缴责任人向个人付出应税所得时,不论其是否归于本单位人员、付出的应税所得是否到达交税规范,扣缴责任人应当在代扣税款的次月内,向主管税务机关报送其付出应税所得个人(以下简称个人)的基本信息、付出所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相牵涉税信息。

    本方法所称扣缴责任人,是指向个人付出应税所得的单位和个人。

    因而,分支组织一般有工作人员,如财政、负责人等。分支组织向其工作人员付出工资时,归于扣缴责任人,应按规则代扣代缴个人所得税。分支组织需在当地地税机关发票全员全额扣缴申报。


分公司独立核算与非独立核算在税务管理上的区别在线咨询
免责申明:
部分文字与图片来源于网络,仅供参考。若无意中侵犯了您的知识产权,请联系我们删除,联系方式:请邮件发送至1666980451@qq.com。
发表评论
推荐内容

  • 代理记账的服务内容

    代理记帐的服务内容。代理记账主要是为公司的账务进行管理和规划,一般刚起步的小公司就适合用代理记账的方法来管理公司。接下来小编就来给大家说说,代理记账的服务内容有哪些?一、代理记帐的服务内容1、审核原始凭证;2、填制证账凭证;3、登记会计账簿;4、编制会计报表;5、填制纳税申报表并申报;6、编制季度财务分析

  • 2020最新税收优惠政策有哪些?

    一、最新税收优惠政策有哪些?1:月销售额3万元以下免征增值税《关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)规定:为支持小微企业发展,自2018年1月1日至2020年12月31日,继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。注意:这项减免三个附加税费的优惠政策不仅仅针对小规模纳税人,也

  • 【税务筹划】降低企业税负有这些办法

    企业税负一直是创业者的一块“心病”,“如何降低企业税负”则是所有创业者在一直追求的一味良药。其实,降低企业税负的办法不是没有,只要你了解了这些,跟着小编一起来看看吧!利用“纳税人身份”进行降负企业在成立时,可以选择“一般纳税人”或“小规模纳税人”任意一种身份,这直接影响着企业未来的税率,因此,创业者

  • 企业的临时工如何进行财税处理?

    是不是很多人看到标题之后脑子里都会闪过一个问题:什么是临时工?今天我们就来说道说道“临时工”以及它的财税处理。从法律角度来说,现在没有临时工这一种说法了!从一般意义上来说,临时工是指具有固定工作岗位,参加单位的考勤、服从单位的规章制度管理,临时性招用的人员。临时招聘的工人,与正式工相对。临时工就是暂

  • 上海公司注册被驳回的原因

    上海公司注册并不难,每天都有大量的新公司诞生。但是,在众多的注册申请中,有相当的一部分会被驳回。不少的创业者往往不清楚为什么会被驳回,所以下面就来分析一下,上海公司注册申请被驳回的原因吧。 1、公司名称重名或不规范 在注册公司之前,是需要进行公司名称核准的,只有核

  • 水利水电机电安装工程专业承包资质标准

    水利水电机电安装工程专业承包资质分为一级、二级、三级。 一级资质标准: 1、企业资产 净资产2800万元以上。 &nbs

代理记账